家族信托設立

家族信托是最出色的財富傳承工具,國際頂尖企業當中,家族企業占到50%以上,從國內A股2835家上市公司來看,民營企業超過半數,其中家族企業有816家。從胡潤富豪榜上看,50歲以上企業家占到60%以上,這意味著很多企業都要完成家族傳承。在富豪家族傳承當中,大都通過設立家族信托基金,控制家族企業的傳承。

1.家族信托的概念及產品分類

家族信托的概念及產品分類

 家族信托是以個人作為委托人,以家庭財富的管理、傳承、保護為目的的信托,通過資產管理、投資組合等理財服務實現對家族資產負債的全面管理,提供財富轉移、遺產規劃、稅務策劃、婚姻財富管理、子女教育、家族治理、慈善事業等全方位的服務,受益人一般為本家族成員。

家族信托產品主要有以下三種:一是按照個性化程度的差異,可以劃分為高凈值客戶的個性化、私人定制化家族信托與高凈值客戶某一領域需求的標準化家族信托;二是按照信托財產類型劃分為資金信托、不動產信托、股權信托、藝術品信托及事務管理類信托;三是按照信托職能可以劃分為家族財富傳承信托、企業股權信托、子女教育及職業規劃信托、遺產信托和婚姻資產保全信托等。

2.家族信托的架構

 家族信托除了委托人、受托人、受益人組成外,信托項下還會設立多層離岸控股公司(至少兩層),此外,家族信托還會設“保護人”、“監察人”和“投資顧問”等角色,家族信托的基本框架結構如下:

 

 


3.家族信托中的關鍵要素

家族信托中的關鍵要素

 1.委托人:委托人是信托的創立者,可以是自然人也可以是法人。委托人提供財產、指定和監督受托人管理和運用財產。家族信托的委托人一般都是自然人。

 
2.受托人:受托人承擔管理、處理信托財產的責任。受托人根據信托合同為受益人的利益持有管理“信托資產”;具體包括,信托資產的管理、行政及分配。受托人必須對信托相關資料保密,履行盡責義務,遵照相關法律,為受益人的最大利益和事。一般受托人都由獨立的信托公司擔當,在境外也可以是家族成員自己成立的私人信托公司。
 
3.受益人:由委托人指定,根據委托人意愿獲得相關資金或收益的分配。委托人在某些條件下,也可成為受益人。在家族信托中,受益人一般都是委托人的家族成員。
 
4.監察人:為了使家族信托更好的按照委托人的意愿執行,家族信托的委托人可以指定信得過的人作為家族信托的監察人。監察人被委托人賦予各種權利,如更改或監管受益人等。監察人可以是律師、會計師、第三方機構等。
 
5.投資顧問:根據信托財產的類別,家族信托可以聘請不同的投資顧問打理信托財產,使信托財產保值贈值。投資顧問可以是銀行、資產管理公司等。
 
6.信托財產范疇:家族信托中可持有的財產沒有限制,只要該信托財產的所有權能夠被轉移,可持有的資產可以是現金、金融資產、房產、保單、股票、家族企業的股權、基金、版權和專利等。但是由于目前中國法律的一些界定問題以及缺乏全國范圍的房地產資產管理合作伙伴,不少金融機構目前納入家族信托的資產還只限于金融資產。
 
7.家族信托設立地點:家族信托設立的地點非常重要,可以設立在境內也可以設立在境外,目前國內家族信托由于信托財產登記制度的原因能接受的信托財產類別非常少,所以實際操作過程,一般都將家族信托設立在境外,比如全球著名的避稅圣地:開曼群島、香港、英屬維爾京群島等。委托人必須先清楚設立地點的相關法律法規后,再選擇最符合自己利益的地點。

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